中国企业 ESG 报告评级标准（2023） 二零二三年三月 目 录 前 言 ............................................................. 2 一、评级的作用 ..................................................... 4 二、评级机构 ....................................................... 4 （一）评级专家委员会组织体系 .................................... 4 （二）评级专家委员会职责与工作模式 .............................. 5 三、评级依据 ....................................................... 5 四、评级流程 ....................................................... 6 五、评级指标 ....................................................... 7 （一）过程性（权重：15%） ....................................... 8 （二）实质性（权重：20%） ....................................... 9 （三）完整性（权重：25%） ...................................... 10 （四）平衡性（权重：10%） ...................................... 11 （五）可比性（权重：15%） ...................................... 12 （六）可读性（权重：10%） ...................................... 13 （七）可及性（权重：5%） ....................................... 14 六、等级划分 ...................................................... 15 七、评级报告 ...................................................... 16 （一）构成要素 ................................................. 16 （二）评级报告范本 ............................................. 17 八、评级报告使用 .................................................. 19 九、展示交流平台 .................................................. 19 十、联系我们 ...................................................... 19 附录一 中国企业 ESG 报告评级标准研发技术路线 ....................... 21 附录二 评级专家委员会名单 ......................................... 23 附录三 企业 ESG 报告过程性和可及性评估资料确认书 ................... 24 附录四 ESG 报告评级问答 ............................................26 附录五 评级企业名单 ............................................... 30 1 前 言 2009 年 11 月，中国社科院研究团队发布了我国第一本企业社会责任报告编 写手册《中国企业社会责任报告编制指南（CASS-CSR 1.0）》。2010 年 3 月， 在中国石化股份等企业的倡议下，由时任国务院国资委研究局局长、中国社会科 学院经济学部企业社会责任研究中心常务副理事长彭华岗先生领导社会责任领 域的专家制定并发布我国第一份社会责任报告评价标准——《中国企业社会责任 报告评级标准（2010）》，邀请我国企业社会责任研究者及各行业专家共同组成 “中国企业社会责任报告评级专家委员会”（以下简称“评级专家委员会”）， 负责对企业社会责任报告进行评级。2011 年，《中国企业社会责任报告编制指 南（CASS-CSR 2.0）》发布，评级工作也进行了相应的升级。 随着国内外企业社会责任实践的不断深入，中国社科院研究团队于 2014 年 发布了《中国企业社会责任报告编写指南（CASS-CSR 3.0）》，提出了“企业社 会责任报告全生命周期的管理模式”，为我国企业社会责任报告编写和管理提供 了新的视域。同时，在广泛听取了社会责任领域专家、国内外优秀企业代表的意 见和建议，组织召开了“中国企业社会责任报告评级修订研讨会”，并在选取典 型企业进行调研和评测的基础上，发布《中国企业社会责任报告评级标准 （2014）》，增设“过程性”评估环节，提升了报告评级工作的科学性和有效性。 2017 年，为适应中国企业社会责任报告发展的新形势、新要求，中国社科 院研究团队发布《中国企业社会责任报告指南（CASS-CSR 4.0）》（简称“指南 4.0”），吸纳最新的社会责任政策、标准、倡议，并推动社会责任报告的价值 管理。2018 年到 2020 年，评级专家委员会秘书处在广泛征求评级专家意见的基 础上对《中国企业社会责任报告评级标准》进行了三次修订，对评级依据、工作 模式、评分标准、星级设置等进行持续优化。 截至 2022 年底，评级专家委员会已累计为 400 余家中国企业出具了 1025 份评级报告，是中国最权威的企业社会责任报告质量评价。 随着 ESG 投资在全球资本市场日益成为主流、国内 ESG 事业加速发展，ESG 信息披露已成为上市公司必选动作，申请中国企业社会责任报告评级的 ESG 报告 也逐年增加。在此背景下，2022 年中国社科院研究团队对指南 4.0 进行再升级， 发布《中国企业社会责任报告指南（CASS-ESG 5.0）》（简称“指南 5.0”）， 2 力图形成一份要素全面、流程规范、体系完善的 ESG 报告编制手册，指导上市公 司编制高质量的 ESG 报告。在指南 5.0 的基础上，“中国企业社会责任报告评级 专家委员会”秘书处对标国内外 ESG 信披要求，协助举办“第 1 期‘月坛沙龙’ 暨 ESG 报告评级标准意见征求会”，征求评级专家和参评企业意见，编制并完善 《中国企业 ESG 报告评级标准（2023）》，对 ESG 报告进行更具针对性的评级。 与《中国企业社会责任报告评级标准》相比，《中国企业 ESG 报告评级标准 （2023）》（简称《ESG 报告评级标准》）的特点体现在以下几个方面： 1.回应非财务信息披露的更高要求。在经济社会发展全面绿色转型的要求 下，企业非财务信息披露受到广泛关注，尤其以 ESG 报告为主要聚焦点。监管机 构对企业信息披露的要求升级，资本市场对企业 ESG 的关注度与日俱增。《ESG 报告评级标准》对接 ESG 信息披露的更高要求，帮助提升企业 ESG 信息披露水平。 2.广泛对标 ESG 报告披露准则。《ESG 报告评级标准》对标全球报告倡议组 织可持续发展报告标准（GRI 标准）、可持续发展会计准则（SASB）、欧盟企业 可持续发展报告指令（CSRD）、香港联合交易所《环境、社会及管治报告指引》、 纳斯达克证券交易所《ESG 报告指南 2.0》、中国企业改革与发展研究会《企业 ESG 报告编制指南》等国内外 ESG 标准、交易所指引等，确保评级标准贴合 ESG 报告原则和一般性要求。 3.调整优化评级指标及其权重。相比企业社会责任报告，ESG 报告更强调量 化、标准化、及时性的特质。因此，《ESG 报告评级标准》调高了“完整性”“可 比性”的权重，且不再使用企业社会责任报告评级的“创新性”指标，代之以“可 及性”指标，考察企业 ESG 报告是否能让使用者便捷、及时获取。 中国企业社会责任随着经济社会发展的更高要求持续迭代更新，中国企业社 会责任报告评级专家委员会也将一如既往地坚持“科学、公正、开放”的原则， 与社会各界一道共同推动提升中国企业社会责任/ESG 信息披露水平和管理水 平，助力中国企业高质量发展。 本评级标准自 2023 年 3 月起正式实施。 中国企业社会责任报告评级专家委员会 2023 年 2 月 3 一、评级的作用 企业 ESG 报告评级是对 ESG 报告质量与管理的评价，具有以下作用：  以评促信披，向企业提供 ESG 信息披露的专业意见，提升企业 ESG 信息 披露水平；  以评促管理，发挥报告在合规要求响应、ESG 绩效改进、利益相关方沟 通等方面的作用，推动报告成为完善 ESG 治理、改进 ESG 实践的重要工具；  以评促形象，为企业 ESG 报告赋予第三方权威认可，帮助企业树立负责 任的品牌形象，提高企业声誉。 二、评级机构 中国企业社会责任报告评级专家委员会（简称“评级专家委员会”）由中国 企业 ESG 研究及实践领域的专家组成，是企业 ESG 报告评级的领导机构与执行机 构。 （一）评级专家委员会组织体系 评级专家委员会常设主席 1 名、副主席 1-2 名，委员会专家若干名。 评级专家委员会下设秘书处，常设于责任云研究院，其下设评级事务联络人。 评级专家委员会专家动态组成报告评级小组，开展具体评价工作。 4 中国企业社会责任报告评级专家委员会 主席 副主席 委员会专家 秘书处 （评级事务联络人） ESG 报告评级小组 （根据参评企业特性动态选定专家） 图 1 中国企业社会责任报告评级专家委员会组织体系 （二）评级专家委员会职责与工作模式 1.职责 接受企业的 ESG 报告评级申请，对 ESG 报告进行评级，出具评级报告；适时 修订评级标准；牵头开展对参评报告的总结、传播等工作。 秘书处负责评级事务的联络、组织、协调和日常服务工作。 2.工作模式 评级专家委员会采取开放、灵活的工作模式，根据申请报告评级企业的经营 特性，确定 2 名委员组成评级专家小组，其中 1 名任组长。 秘书处搜集、整理企业参评资料，提交评级专家小组，组内专家分别对 ESG 报告进行评定、出具评级意见，评级小组组长确定评级结果，提交委员会副主席 审核。 三、评级依据