CONTENTS 引言 PART 1 PART 2 PART 3 PART 4 01 电子凭证的数字化变革 02. 电子凭证面临的数字化误区 03. 电子凭证的定义与分类 04. 电子凭证法律法规的发展历程 04. 电子凭证走向全流程数字化 06 电子凭证全流程管理试点成效显著 07. 政策助推电子凭证常态化管理 08. 全流程试点范围稳步扩大 11. 会计数据标准试点成果显著 13 电子凭证数智化报销问卷调查与趋势洞察 14. 问卷调查与分析 21. 数智化报销趋势洞察 27 企业财务数字化转型实践 28. 从传统手工到业财一体的财务共享实践 30. 业财高效协同带来报销效率 300% 提升 32. 财务档案不打印，实现财务全流程数字化闭环 34. 合思档案补齐财务数字化最后一块拼图 PART 1 电子凭证的数字化变革 引言 习近平总书记在党的二十大报告中强调：加快建设数字中国，加快发展数字经济， 推动经济社会发展绿色化、低碳化。 2021 年 12 月 1 日，国家税务总局在上海市、广东省（不含深圳市）、内蒙古自 治区三地率先开展全面数字化的电子发票（以下简称“数电票”）试点工作，随后 数电票试点迅速铺开，截至 2023 年 12 月 1 日，数电票已全面覆盖全国 36 省区 市（含计划单列市）。 2023 年 5 月，财政部发布电子凭证会计数据标准（试行版），旨在推动电子凭 证开具、接收、报销、入账、归档全流程标准化、无纸化处理，打通电子凭证入 账归档“最后一公里”，实现会计工作数字化转型。 数电票试点和电子凭证会计数据标准的发布，是贯彻落实党中央关于数字中国建 设决策部署的重要举措，标志着会计管理模式的全面变革，意味着电子凭证全流 程无纸化时代的到来。电子凭证无纸化有利于优化业务流程，改变传统报销模式 下会计凭证“接收难、入账难、归档难”的困境，同时能够有效降低单位运行成本 和社会资源消耗，实现经济效益和环境效益双赢。 随着试点工作的不断深入，电子凭证全面数字化应用仍然面临凭证类型多、格式 杂、协同难、易丢失等多重数字鸿沟，阻碍单位会计数字化转型进程。为此，中 国财政科学研究院数字财务研究所、北大信研院财会智能化应用联合实验室、未 来财务人研究院与北京合思信息技术有限公司联合发起研究，全面洞察电子凭证 数字化转型现状及趋势，发布《电子凭证数智化无需报销绿皮书》，推动数字化、 绿色化、低碳化协同发展，引领会计数字化转型的绿色新方向。 4 PART 1 电子凭证 的数字化变革 PART 1 电子凭证的数字化变革 电子凭证面临 的数字化误区 数 化 电子凭证 由于受到传统纸质凭证入账的惯性思维和电子凭证直接入账门槛过高的影响，很 多企事业单位仍然选择将电子凭证打印成纸质版入账。但是，“纸质版”电子凭证 完全不具备电子签名和数字防伪功能，会计核算极易出现数据错误和安全漏洞。 电子凭证在入账时又退回“纸质版”，这显然不符合数字化发展趋势，客观上影响 了经济社会数字化转型的成效。 数 化 电子凭证 由于电子凭证在文件形式和数据格式上比较丰富，包括 PDF、OFD、XML、 XBRL 等多种格式，部分企事业单位为统一入账流程，将纸质凭证和电子凭证全 部转换成图片文件入账。然而将电子凭证转成图片文件，原始凭证上电子签章和 数字防伪即被剥离，无法实现数据安全保护。由于存在伪数字化的错误做法，电 子凭证的数据安全存在极大风险隐患。 数 化 电子凭证需 电子凭证普遍缺乏简便易行的数字化查验手段，尚未实现安全、可信、不易篡改 的数字化管理模式。尽管国家税务总局、财政部已开通统一的网站提供电子凭证 查验功能，但仍然需要根据不同的凭证类型进入到不同的网址手工查验，输入数 据项多、过程繁琐且操作复杂。调研中发现有的单位要求电子发票必须 1 个月内 报销并附刷卡记录，有的单位要求报销人自行到查验网站执行查验并将结果打印 出来才能报销，有的单位依赖手工建立发票台账防止重复报销等。部分单位虽通 过 ERP 系统与电子发票查验接口衔接可以实现自动查验，但查验成本偏高。 2 绿皮书 电子凭证数智化无需报销 电子发票、财政电子票据、电子客票、电子行程单等各类经济业务凭证在会计入 账过程中存在的逆数字化、伪数字化和非数字化现象，根本原因在于会计凭证数 字化改革滞后于经济社会数字化进程。在数字中国建设和数字经济全面发展的背 景下，电子凭证的管理方式也在发生变革，亟需对电子凭证数字化转型展开研究。 电子凭证 的定义与分类 电子会计凭证是指以电子形式生成、传输、存储的各类会计凭证，包括电子会计 原始凭证和电子会计记账凭证。 其中电子会计原始凭证包括增值税电子普通发票、增值税电子专用发票、全面数 字化的电子发票（含铁路电子客票、航空运输电子客票行程单）、财政电子票据、 电子非税收入一般缴款书、银行电子回单和银行电子对账单。 为简化理解，本报告中所提到的电子凭证一般对应于电子会计原始凭证。 电子凭证分类 增 值 税 电 子 普 通 发 票 增 值 税 电 子 专 用 发 票 全 面 数 字 化 的 电 子 发 票 数 电 票 ︵ 铁 路 电 子 客 票 ︶ 数 电 票 ︵ 航 空 运 输 电 子 客 票 行 程 单 ︶ 财 政 电 子 票 据 电 子 非 税 收 入 一 般 缴 款 书 银 行 电 子 回 单 银 行 电 子 对 账 单 3 PART 1 电子凭证的数字化变革 电子凭证 法律法规 的发展历程 电子凭证相关法律法规为电子凭证开具、传输、存档等环节提供了法律依据。具 体内容如下： 法律法规名称 施行时间 电子 化 电 子 电子凭证走向 全流程数字化 凭证报销 相关内容 1999.10.1 明确了电子数据交换的合法性。 2005.4.1 确立了电子签名的法律效力。 2014.1.6 明确满足相关条件下，企业获得 的需要外部单位或者个人证明的 原始凭证和其他会计资料，可以 不输出纸面资料。 2016.1.1 明确满足相关条件下，电子会计 资料可仅以电子形式保存，形成 电子会计档案。 2020.3.23 明确除法律和行政法规另有规定 外，满足相关条件下单位可以仅 使用电子会计凭证进行报销入账 归档。 数 化 电子凭证数 化 数字化，是将信息转换为数字（即计算机可读）格式的过程。广义上讲，数字化 是指企业等各类主体通过利用新一代信息技术，对其组织架构、运营管理等全域 进行系统性变革的过程。 相对应的，电子凭证数字化，是将传统人类可读的电子凭证（如 PDF、JPG、 OFD 格式）转换为计算机可读格式（如 XML, XBRL 格式）的过程。数字化的电 子凭证在不同信息系统流转的过程中，开具、接收、报销、入账、归档各个环节 均可实现计算机统一解析处理。借助计算机软件，能够直接提取电子凭证存储的 会计信息，执行查验功能，既不受限于不同的信息平台，也无需人工辅助识别操作， 一键归档，真正实现全流程数字化。 电子凭证数字化的背后同样彰显着新技术、新形势下企业会计管理模式的变革。 4 电子凭证数智化无需报销 电子凭证 数 凭证 绿皮书 数 化 电子凭证数字化需制定统一的会计数据标准。根据《财政部会计司关于公布电子凭证会计数据标准（试行版）的 通知》，9 类电子凭证会计数据标准在接收、入账、归档环节的格式要求如下表所示。 电子凭证会计 数据标准类型 电子 数电 电子 电子 数电 电子 电子 电子 电子 电子 书 电子 原始凭证格式 入账信息结构化文件 归档文件 PDF、OFD、XBRL XBRL PDF、OFD、XBRL PDF、OFD、XML XBRL PDF、OFD、XBRL、XML OFD XBRL XBRL、OFD PDF XBRL XBRL、PDF PDF XBRL XBRL、PDF OFD XBRL XBRL、OFD XBRL 和 XML 格式的电子凭证可直接通过计算机解析处理，开具端在开出 PDF 或 OFD 格式的电子发票的同时， 需一并开具（交付）XBRL 或 XML 格式的电子凭证结构化数据文件和签名文件以满足入账、归档数字化要求。通 过电子凭证会计数据标准的应用，真正实现电子凭证全流程标准化、无纸化管理的数字化变革。 电子凭证 数 凭证数 化 5 PART 2 电子凭证 全流程管理试点 成效显著 6 电子凭证数智化无需报销 政策助推 电子凭证 常态化管理 绿皮书 为落实党中央国务院关于制定推广会计数据标准的决策部署，2022 年 2 月 23 日， 财政部会同税务总局等相关主管部门召开启动会议，正式开展电子凭证会计数据 标准试点工作。电子凭证会计数据标准的应用有效降低了资源消耗，对推动会计 数字化转型效果显著。因此，财政部于 2023 年 4 月和 2024 年 1 月陆续下发通知， 进一步扩大试点范围，提升试点成效，要求试点单位在 2024 年 6 月前实现试点 电子凭证的常态化处理和运行。 文件印发时间 文件内容 2022.1.30 财会【2022】6 号 《关于联合开展电子凭证会计数据标准试点工作 的通知》 2023.4.28 财会【2023】7 号 《关于联合开展电子凭证会计数据标准深化试点 工作的通知》 2024.1.30 财办会【2024】3 号 《关于继续开展电子凭证会计数据标准深化试点 工作的通知》 试点工作进程 2022 年以来，电子凭证会计数据标准试点工作取得积极 成效，试点范围逐步扩大，成果显著。 2023年4月底 化试点 动 2024年6月 电子凭证常态化 处理和 行 2023年10-12月 总结 2023年6月底 接收 完成 2024年1月底 化试点 2023年7-9月 常态化 行 2023年5月底 开具 和平台 完成 2022年初 试点 动 7 userid:520426,docid:160682,date:2024-05-07,sgpjbg.com PART 2 电子凭证全流程管理试点成效显著 全流程 试点范围 稳步扩大 电子凭证会计数据标准试点包括电子凭证开具、接收、报销、入账、归档全流程。 深化试点工作开展以来，试点单位覆盖范围大幅增加。 电子凭证 开具 数电 接收 发票验真 税务总局电子 发票服务平台 验真成功 下载 凭证交付 接收电子 文件报销 【XML】文件 工具包 解析 开具电子发票 报销 数电票（加签XML） 会计入账 提供数据 生成 【JSO 】文件