环境、社会和公司治理 (ESG) 反金融犯罪 (AFC) 的融合 管理AFC风险：运用ESG框架 制止非法资金流动 2022年2月 内容 1. 背景 3 2. 目的 4 3. 定义环境、社会和公司治理 5 3.1 基本概念 5 3.2 定义环境、社会和公司治理 5 3.3 原则和标准的来源 6 3.4 ESG和AFC的整合 4. 案例研究 4.1 资金流动性 7 8 8 4.2 案例一：锂矿与塔利班 8 4.3 案例二：砍伐和非法采伐红木 9 4.4 案例三：非法采金 10 5. 发展方向-将可持续发展目标映射到AFC类型 11 6. 建议和结论 13 6.1 阶段性思考 13 6.2 趋势 13 6.3 建议 14 6.4 结论 17 ACAMS 环境、社会和公司治理（ESG）反金融犯罪（AFC）的融合 管理AFC风险：运用ESG框架制止非法资金流动 1. 背景 2020年6月和2021年7月，金融行动特别工作组 (FATF) 发布了关于非法野生动物贸易和环境犯罪的指导意 见，这证明了FATF开始重视全球生态发展的问题。FATF认为，企业的可持续发展以及保护地球的社会责任 需要得到反洗钱工作的长期支持。过去，FATF已经陆续发表了有关人口贩运、劳工剥削、非法金矿开采和 普惠金融的研究报告并逐渐将关注的重点放在ESG的问题上。总体而言，FATF的研究和指导与ESG框架的 发展相互交叉。众所周知，AFC和ESG项目都是旨在提高资金流动的安全。随着FATF以及反金融犯罪专业 人士的关注，ESG的重要性将在金融机构中变得更加突出。1, 2 阅读本文将帮助反金融犯罪专业人士理解他们的角色以及职责，这包括: • 如何帮助机构建立和健全ESG框架及功能 • AFC流程与ESG框架如何有效结合 • ESG如何借鉴AFC流程的经验 • 如何为拯救地球做出有意义的贡献 1. B  ank of International Settlements, April 2021, “Climate-related risk drivers and their transmission channels”, pp.32-33, https://www.bis.org/bcbs/publ/d517.pdf 2. Network of Greening the Financial System, November 2021, “Climate-related litigation: Raising awareness about a growing source of risk”, pp.7&10, https://www.ngfs.net/sites/default/files/medias/documents/climate_related_litigation.pdf 3 ACAMS 环境、社会和公司治理（ESG）反金融犯罪（AFC）的融合 管理AFC风险：运用ESG框架制止非法资金流动 2. 目的 ESG的目标正从企业的可持续性活动成为监管部门的强制性要求，金融机构”自愿或志愿”参与将会成为一个 终结。英国3 和美国4 的监管机构正朝着这个方向前进。因此，AFC和ESG之间的联系将比过去更广泛更深 入，贯穿于整个组织的所有活动，并且成为一项监管的要求。5 本文旨在: • 定义环境、社会和公司治理的基本概念以确定金融犯罪风险缓释的衡量标准和应用 • 通过案例分析以说明ESG和金融犯罪风险管理之间的互利关系 • 描述ESG各组成部分之间的差异以确定加强金融犯罪风险管理(FCRM)的主要好处和作用6 本文提出的一个重要问题是，AFC程序是否应该与ESG框架相结合。本文将详细说明AFC程序与ESG框架 相结合的重要意义。 3. F  inance for Biodiversity Initiative, January 12, 2022, “Breaking the connection between environmental crimes and finance”, https://www.f4b-initiative.net/post/breaking-the-connection-between-environmental-crimes-and-finance 4. US Securities & Exchange Commission, October 26, 2021, “SEC response to Climate and ESG risks and opportunities”, https://www.sec.gov/sec-response-climate-and-esg-risks-and-opportunities 5. Stuart Davies & Joseph Mari, ACAMS Today, (not published), “ESG and AML: A New Convergence or Inherent Relationship?” 6. FCRM is a compliance function managing anti-money laundering, counter terrorist financing, sanctions, fraud, and anti-bribery and corruption issues. 4 ACAMS 环境、社会和公司治理（ESG）反金融犯罪（AFC）的融合 管理AFC风险：运用ESG框架制止非法资金流动 3. 定义环境、社会和公司治理 3.1 基本概念 人们普遍认识到，人类的活动导致了气候变化。比如，个人和组织以一些“不可持续”的方式从陆地、海洋和 空气中提取和降解动植物和自然资源。而ESG框架的核心目的则是促进跨国企业对经济、环境以及社会进步 做出积极贡献。7 虽然目前并没有针对ESG的要素建立相关准则，但ESG框架的运作围绕着经济、环境以及 社会进步这三个领域的知识体系发展。8 我们的土地、海洋和空气正在以惊人的速度退化，与此同时，跨国犯罪组织正从非法野生动物贸易、伐木和 捕鱼、现代奴隶制和人口贩运以及其他非法行为中获利，对我们生活造成严重的威胁。此外，ESG、反洗钱 合规以及有关腐败和重大洗钱案件的调查报道（如潘多拉文件）所引发的社会担忧也在日益增长9 3.2 定义环境、社会和公司治理 ESG是一个简短的缩写词，是一种关注企业环境、社会、治理绩效而非财务绩效的投资理念和企业评价标 准。基于ESG评价，投资者可以通过观测企业ESG绩效、评估其投资行为和企业（投资对象）在促进经济 可持续发展、履行社会责任等方面的贡献。这三个组成部分是: • 环境， 研究人类对自然生态系统的影响； • 社会， 重点关注对人类活动和人类社会的挑战； • 治理， 审查组织框架以判断法律实体和个人是否做出适当的、可持续的决策。 表1:ESG样本因子10,11 环境 社会 公司治理 空气和水污染 社区关系 审计/董事会结构 生物多样性 客户满意度 董事会独立性 碳排放 资料私隐及保护 贿赂和腐败 气候变化 员工敬业度 公平竞争 森林砍伐 性别多样性 公平的税收和会计制度 生态系统完整性 健康和安全 股东权利 能源效率 人权和员工福利 公司透明度 自然资源管理 内部举报程序 废弃物管理 7. O  ECD, June 2007, “The UN Principles for responsible investment and the OECD guidelines for multinational enterprises: Complementarities and distinctive contributions”, p.2, https://www.oecd.org/investment/mne/38783873.pdf 8. Daniela Chimisso dos Santos, November 2021, “What is ESG”, ACAMS Canada Conference 9. Ballard Spahr LLC., October 20, 2021, “ESG, AML compliance, and the convergence of social concerns”, https://www.jdsupra.com/legalnews/esg-aml-compliance-and-the-convergence-8905564/ 10. RBC Global Asset Management, 2021, “Our approach to responsible investments.”, p.3, https://institutional.rbcgam.com/documents/en/common/article/approach-to-responsible-investment.pdf?language_id=1 11. Daniela Chimisso dos Santos, “What is ESG,” op. cit. 5 ACAMS 环境、社会和公司治理（ESG）反金融犯罪（AFC）的融合 管理AFC风险：运用ESG框架制止非法资金流动 3.3 原则和标准的来源12 有关ESG的研究越来越多，包括披露、投资、诉讼、业绩、报告和评级。这些文献已经有50多年的历史 了。 132021年，超过120家公司，如Accenture、Bank of America、ENI、Fidelity International和 HSBC Holdings等，其财务披露紧密围绕ESG框架中的治理、人类、地球和繁荣这四大支柱。14 衡量标准一直是逐渐推动组织接受ESG报告支柱的一种常见方式，但很少有金融机构将ESG框架与金融犯罪 联系起来。 普遍的ESG准则和原则包括: • 赤道原则- ESG风险管理框架的10个原则15 • G20金融稳定委员会气候相关财务披露建议工作组16 • 绿色债券原则-指引及手册17 • 国际劳工组织(ILO)的核心公约——八个旨在解决社会和治理问题的公约18 • 巴黎协定资本转型评估工具 • 负责任银行原则19 • 波塞冬原则-一个针对国际航运的行业组织20 • RE100 -加速变化的气候倡议21 • 可持续棕榈油圆桌会议(RSPO) • 联合野生动物金融特别工作组 • 联合国环境规划署 • 联合国全