动态成本统计与分析管理制度 编号： 版号：A/0-20200306 页码：第 1 页 共 30 页 览海建设发展有限公司 动态成本统计与分析管理制度（试行） 编制 张 峰 日期 审核 竺卫东 日期 批准 密春雷 日期 2020.4.1 修订记录 日 期 修订状态 修改内容 修改人 审核人 批准人 动态成本统计与分析管理制度 1 编号： 版号：A/0-20200306 页码：第 2 页 共 30 页 流程概况 流程目的 为规范和统一览海建设下属各项目公司成本月报填报方式，提高动态成本数据统计的准确性，确保目标成本按照预期目标得以实现，特制 定本管理制度。 流程风险 无 流程范围 本指管理制度用于览海建设发展有限公司各公司开发的所有项目 【动态成本】反映项目实施过程中的预期成本，通过实时反应目标成本和预期成本的差异，帮助相关部门及时发现问题并解决问题，实 现对成本的控制。其核心是实时性，动态指的是在项目整个生命周期的任一时间点，都能实时掌握项目最新的成本状态。 动态成本＝已签合同金额＋待发生合同金额＋已确认合同变更金额＋预估合同变更金额＋无合同费用组成。 【合约科目和控制科目】 科目代码 术语及定义 控制科目对应合同 1-2 前期工程费 1-2-1 行政及经营性收费 1-2-2 竣工办理费 ★ 室内空气检测合同 ★ 噪音检测合同 流程主导部门 成本管理中心 流程参与部门 设计、工程、前期等部门 部 门 科目级别 合约科目 流程中承担职责 动态成本统计与分析管理制度 成本管理中心 1、负责本制度的制订、修订、解释； 2、负责审核各核算对象的成本月报； 项目公司成本部 负责填报成本月报，并按要求按时上报成本管理中心 2 流程图：无 3 原则 编号： 版号：A/0-20200306 页码：第 3 页 共 30 页 3.1 对应原则：成本月报按目标成本的核算对象逐一填报； 3.2 时间原则：定位阶段目标成本下发当月开始填报，到成本结转完成后的下月结束。 3.3 更新原则：成本月报及数据表单的填报，需按照格式及各表单的特性和要求，及时更新，并按要求及时上报； 3.4 保密原则：各项目公司的成本月报及数据表单，属公司一级商业机密，不得泄露给任何无关人员。 4 4.1 5 成本月报组成 成本月报由两大部分组成： 《**公司**项目*年*月成本月报》（Word）、 《**公司**项目*年*月成本月报数据表单》（EXCEL）。 《**公司**项目*年*月成本月报》（Word） 5.1 本月工作重点：对当月成本有关的动态成本、采购、合同、签证、结算等主要工作进行简明扼要的总结，数据要准确，数据来源于相关附表； 5.2 成本优化和预警：详细说明对成本超支的优化和未来可能发生超支的预警； 5.3 案例分享：内部成本管理经验、成本分析等。非必填项，但上报案例，在季度检查中有可能获得额外的附加分； 5.4 下月计划：安排下月的主要工作计划。 6 6.1 《**公司**项目*年*月成本月报数据表单》（EXCEL） 成本月报数据表单填报原则 动态成本统计与分析管理制度 编号： 版号：A/0-20200306 页码：第 4 页 共 30 页 6.1.1 准确及时性原则：成本月报应准确反映项目实时成本状态，反映目标成本的执行情况，反映每个合约范围状态并找出差异和解决方案； 6.1.2 依据性原则：计入成本月报数据表单中的数据必须有确凿的证据证明其存在或即将发生的必然性； 6.1.3 一致性原则：动态成本控制表与合约规划表的合同分类及对应的目标成本原则上应保持一致，动态成本控制表各项内容与对应台帐保持一致； 6.1.4 连续性原则：成本月报数据表单数据在时间维度上应保持连续性，当数据本身无法说明其变化原因时，应注重文字说明对数据的补充说明作用。 6.2 成本月报数据表单组成 6.2.1 成本月报数据表单由三个部分十二个表单构成，分为汇总表单、核心数据表单和支撑性表单。 6.2.2 汇总表单： 《**项目总投资动态成本数据表》 、《开发四项费用差异分析表》； 6.2.3 核心数据表单： 《**项目动态成本控制表》； 6.2.4 支撑性表单： 《**项目无合同费用台帐》、《**项目合同台帐》、《**项目现场签证台帐》、《**项目设计变更台帐》、《**项目其它事项台帐》、《**项目结算台 帐》 、 《**项目招投标台帐》 、 《**项目核价表单台帐》、 《**地区市场价格信息台帐》。 6.3 汇总表单 6.3.1 《**项目总投资动态成本数据表》 6.3.2 《**项目总投资动态成本控制表》反映该项目计划总投资与实际总投资的差异情况，具体形式如下表： 编号： 版号：A/0-20200306 页码：第 5 页 共 30 页 动态成本统计与分析管理制度 6.3.3 《开发四项费用差异分析表》 开发四项费用差异分析表由《动态成本与目标成本偏差分析表》和《当月动态成本变动原因分析表》构成，具体形式如下： 动态成本与目标成本偏差分析表 ××阶段目标成本 序号 费项 动态成本 动态-×× 目标成本 可售单方 动态成本 可售单方 绝对值 指标差额 （万元） （元/m2） （万元） （元/m2） （万元） （元/m2） 差异分析 1 前期工程费 0.00 0.00 来源动 0.00 0.00 0.00 0.00 主要差异 2 建安工程费 0.00 0.00 态成本 0.00 0.00 0.00 0.00 描述，详 3 室外环境工程费 0.00 0.00 控制表 0.00 0.00 0.00 0.00 细到合同 4 基础设施及配套费 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 级别。 5 四项费用合计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 当月动态成本变动原因分析表 序号 费用名称 当月动态成本 上月动态成本 当月-上月 （万元） （万元） （万元） 1 前期工程费 0.00 以 以上 上月 月上 上 0.00 2 建安工程费 0.00 报 报集 成团 本成 管 0.00 3 室外环境工程费 0.00 本 理数 中据 心为 数 0.00 4 基础设施及配套费 0.00 准 据为准 0.00 5 四项费用合计 0.00 0.00 0.00 原因分析 当月动态成 当月动态成 本的主要变 本的主要变 动描述，详 动描述，详 细到合同级 细到合同级 别。 别。 编号： 版号：A/0-20200306 页码：第 6 页 共 30 页 动态成本统计与分析管理制度 6.4 《**项目动态成本控制表》 《**项目动态成本控制表》是成本月报核心组成部分，是项目成本实时情况的集中反映。动态成本控制表形式如下（后续表头格式不一致的均以此处为准）： 科目代 控制科目 码 对应合同 目标成 本 目标成本 目标指标 动态成本（万元） 成本总 责任部 (万元) 门 含税成 本（万 元） 税率 建面（元 可售（元 无合同 已签合 （%） /m2） /m2） 费用 同 规划状态 已确认变 更签证 未确认 变更签 证 动态指标 额（万 未签 其它 合同 事项 元） 建面单方 可售单方 （元/m2） （元/m2） 变化值 绝 对 值（万 元） 辅助说 明 比例 （%） 执行状态 6.4.1 “科目代码”列 1-3-3：三级控制科目标识符，与合约规划保持一致； 1-3-3-1： 四级控制科目标识符，标识在合约规划阶段计划签订一个合同，而实际采购过程中分成两个或两个以上合同的情况，原规划的合同升级为四级 控制科目，统领新增的子合同； 1-3-3-1 顺序码 与所属三级控制科目编码一致 ★：合同标识符，表明该行显示的内容为一个合同及其相关的各项信息； ★-①：合同标识符的衍生形式，表明该合同在对应合约规划表中不存在，采购过程中分割工作范围衍生而来，为四级控制科目下的子合同。 6.4.2 “控制科目对应合同” 列 编号： 版号：A/0-20200306 页码：第 7 页 共 30 页 动态成本统计与分析管理制度 “控制科目对应合同”列填报的是控制科目和合约科目名称。控制科目名称的一般形式为：**工程，合约科目名称的一般形式为：**合同。当某合约范围 的合同金额由两个或两个以上项目（或分期开发项目的多期）分摊，则该合约范围合约科目名称形式为：**合同（分摊）。 某合约范围在合约规划阶段计划签订一个合同，实际采购过程中由两个或两个以上合同组成，或同时包含费用和合同不同形式。当第一份合同或费用发生 时，将原合约科目升级为四级控制科目，合同发生时（或中标审批完成）下挂在该四级控制科目下，同时将目标成本分配到该子合同上。子合同的目标成本一 旦分配，不得更改。具体填报方式参见例 1~例 2。 6.4.2.1. 一个合约范围在合约规划阶段计划签订一个合同，而实际采购过程中分为两个或两个以上合同签订 例 1：某地区公司在编制**阶段合约规划时，针对外墙涂料设立一个合约科目，具体形式如下： 科目代码 1-3-1-2-4 控制科目对应合同 目标成本(万元) 合约范围 外立面装饰工程 880.0000 ★ 外墙石材工程合同 400.0000 整个项目所有楼栋外墙石材 ★ 外墙涂料工程合同 430.0000 整个项目所有楼栋外墙涂料 ★ 外墙 GRC 工程合同 50.0000 整个项目所有楼栋外墙 GRC 在施工过程中，根据销售计划安排以及具体施工进度要求，2016 年 6 月签订样板区外墙涂料 100 万元，2016 年 10 月签订一标段外墙涂料 100 万元，2017 年 3 月签订二标段外墙涂料 200 万元。 2016 年 5 月动态成本控制表“外墙涂料”行形式如下： 科目代码 1-3-1-2-4 ★ 控制科目对应合同 目标成本 (万元) 动态成本（万元） 无合同 已签合 已确认变 未确认变 费用 同 更签证 更签证 未签合同 其它 事项 动态成本 总额 外立面装饰工程 880.0000 880.0000 880.0000 外墙石材工程合同 400.0000 400.0000 400.0000 变化值 绝对值 比例 （%