项 目 目 标 成 本 测 算 操 作 指 南 中建四局华南建设有限公司 2022 年 7 月 编制说明 为推动全公司“大商务”管理实施和项目岗位成本责任制落地，健全全司 项目成本核算体系，建立项目目标成本测算标准，准确测算项目目标成本和一 次经营 效益率（A），指导项目投标、目标成本测算、过程成本管控与考核，提 升项目 成本精细化管理水平，提升企业经济效益，根据国家法律法规、《中国 建筑股份 有限公司商务管理办法（试行）》（中建股法字〔2018〕755 号）、《中 国建筑 第四工程局有限公司项目目标责任制管理办法（试行）》（建四商管字 〔2021〕 725 号）、《中国建筑第四工程局有限公司华南建设项目目标责任制管 理实施细则》（建四华建商字[2021]10 号）、《中建四局华南建设有限公司项目目 标责任制管理实施细则》及《中建四局华南建设有限公司项目创效奖励管理办 法实施细则》的答疑（一）（建四华建商函字[2021]7 号）、《中建四局华南建设 有限公司项目目标责任制管理实施细则》的答疑（二）（中建四华建商函字 [2022]13 号）及公司有关规定，制定本操作指南。 本操作指南适用于司属各单位项目目标成本和一次经营效益率（A 值）的 测算与确定，请各单位遵照执行。 华南建设商务管理部 2022 年 9 月 目 录 1 项目中标价（自施合同收入）确定........................................................................ 1 2 项目成本费用组成.................................................................................................... 1 3 项目目标成本测算依据............................................................................................ 1 4 项目目标成本测算原则............................................................................................ 2 5 项目目标成本测算方法............................................................................................ 2 5.1 劳务费............................................................................................................ 2 5.2 材料费............................................................................................................ 3 5.3 机械费............................................................................................................ 4 5.4 专业分包工程费............................................................................................ 4 5.5 安全文明施工费............................................................................................ 5 5.5.1 临时设施费........................................................................................ 5 5.5.2 安全、文明及环境保护费用............................................................ 5 5.6 间接费............................................................................................................ 7 5.6.1 现场管理费........................................................................................ 8 5.6.2 政府规费............................................................................................ 9 5.6.3 水电费................................................................................................ 9 5.6.4 附加税金............................................................................................ 9 5.6.5 财务费用.......................................................................................... 10 6 一次经营效益率（A）计算.................................................................................... 10 7 其他.......................................................................................................................... 10 1 项目中标价（自施合同收入）确定 1.1 确定范围：主合同中的自施合同额、总包管理配合服务费和局内部分 包缴纳的总包管理费。 1.2 自施合同收入按主合同计价原则，依据施工图预算收入分节点（如地 下结构、主体结构、二次结构及装修等）分类统计，保持收入项与成 本项内容及测算范围一致。 1.3 对需上缴上级管理费或投资收益费用项目，测算时需扣除上级管理费 或投资收益。 1.4 合同价款中包含的暂列金额不计入项目中标价（自施合同收入）。 1.5 在目标成本测算阶段，主合同约定的工期奖励、创优奖励不计入项目 中标价（自施合同收入）。过程中业主额外发的奖金若上缴至公司， 则实际考核时计入项目收入。 2 项目成本费用组成 2.1 根据企业对项目成本的管理需要和各种生产要素价格包含的内容，项 目成本费用组成如下： 项目成本=直接费+间接费 1）直接费=劳务费+材料费+机械费+专业分包工程费+安全文明施工费 （临时设施费+安全、文明及环境保护费用）+工程保修成本； 2）间接费=现场管理费+政府规费+水电费+附加税金+财务费用； ①现场管理费包含项目职工薪酬、雇佣劳务费、现场办公费、差旅费、 车辆使用费、业务招待费等； ②政府规费包含工程排污费、工程交易费、项目办理施工许可证费用、 工程意外伤害保险费、安全生产责任险费、农民工工伤保险费、建筑 工程一切险费等。 ③水电费指施工用或临时设施用水电费、机械设备用水电费。另办公 室桶装水、瓶装水等水费计入现场管理费。 3 项目目标成本测算依据 3.1 施工合同及招投标资料（招投标文件、答疑文件、中标通知书、询疑 文件、业主澄清及回复、投标商务策划书、投标成本测算书等）； 施工图纸、工程量清单、施工图预算； 3.2 1/13 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 3.8 3.9 合同谈判书、项目策划书、项目实施计划书； 施工组织设计或施工方案； 同类已完工程成本指标； 企业定额、分供方合同及定价、指导价/限价； 市场人工、材料、机械设备价格； 局和公司薪酬体系； 政府相关政策性文件。 4 项目目标成本测算原则 4.1 风险化解原则：企业层面承担营销风险，项目层面承担营销风险以外 的其他风险（项目部有责任和义务化解营销风险）。 可控性原则：经测算的目标成本，项目部通过有效的管理可控制。 便于分析和核算：各项费用划分可进行明确的分析并与财务口径一致。 先进及精细化管理原则：要根据先进及精细化的单项施工方案进行测 4.2 4.3 4.4 4.6 4.7 4.8 算（如模板、周转架料、机械设备等费用的测算）。 构成工程实体的成本费用按照工程量乘以成本单价确定，不构成工程 实体的费用，按照本指南的相关办法计算、计提、摊销。 项目营销奖（项目中标奖、营销特别贡献奖）及其相关费用在测算时 不计入项目目标成本，在项目目标责任考核时也不计入项目成本。 工程保修成本在测算时不计入项目目标成本。 4.9 4.10 编制项目目标成本时应按照拟定的考核节点编制（如房建项目：地下 室结构、主体结构、二次结构及装修等）。 5 项目目标成本测算方法 5.1 劳务费 4.5 劳务费按拟定劳务分包合同约定的内容进行测算，包括人工费及所包 含的辅材费、小型机械费。计算方法如下： 劳务费=∑（分包工程量×分包单价）； 其中： 5.1.1 5.1.2 平米包干劳务费=分包单位自行施工部分（如主体结构分包自行施工部 分仅指结构）的建筑面积×平米包干分包单价； 实物量单价包干劳务费=分包工程量×实物量包干分包单价； 劳务费必须按照工程量与相应单价计算后合成，不能凭空预估。采用 平米包干的，建筑面积须计算准确，且应根据施工图预算量和分包单 价计算后进行换算；采用实物量单价包干的，分包工程量按施工图预 算量计算，与收入同进同出（其中钢筋人工费按照施工图预算量下浮 6%计入）。 劳务单价应结合项目实际情况，已定价的劳务工程按定标价格确定； 未定价的劳务工程按当月同结构类型工程的劳务价格且不超当期公司 2/13 5.1.3 5.1.4 发布的分包指导价/限价确定进行测算。 合同外签证变更、零星用工费用在目标成本测算