晋东区域无效成本 管 理办法 版本号： 2021 年 V1.0 版 附件 1 ： 内部 晋东区域无效成本管理办法 （ 2021 年 V1.0 版 ） （责编单位：成本管理条线） 第一部分：制度信息 发布日期 制度名称 编辑人 校验人 审定人 版本编号 2021 年 4 月 晋东区域无效成本 管理办法 赵旭 范晓婷 王建家 2021 年 V1.0 版 第二部分：修订内容 （具体说明本次修订版制度的更新内容，新增制度无须填写，标记“无”即可） 无 第二部分：同步废止的制度 《晋东区域无效成本管理办法（ 2020 年 V1.0 版）》（晋东字〔 2020 〕 40 号） 1/ 8 晋东区域无效成本 管 理办法 版本号： 2021 年 V1.0 版 一、总则 （一 ) 为规范区域无效成本管理，提升全员成本意识，主动参与 项目无效成本管控工作，剖析无效成本产的原因，寻求减少无效 成本 的途径及采取相应的管控措施，形成有效过程管控措施并落地 ，为后 期项目成本管理提供参考，确保达到项目预期利润，实现成 本竞争力， 故制定《晋东区域无效成本管理办法（ 2021 年 V1.0 版 ) 》。 （二 ) 本制度适用于晋东区域所有 项目。 二、定义 （一 ) 无效成本：项目开发过程中由于管理失误产生的成本增加 ， 或对形成有效产品、提升价值与总体收益、促进营销没有作用但 巳发 生属于浪费的成本，区域或集团认定的无效成本。 （二 ) 有效成本：形成有效产品所必需或能提升价值、总体收益 、 对促进营销有积极作用的成本。 有效成本＝总成本 - 无 效成本 三、无效成本管理 小组 组长：区域总 执行组长：区域运营负 责人 组员：区域各职能负责 人、各项目第一负责人 2/ 8 （一 ) 区域各职能负责人：负责制定和修编条线无效成本管理 办 法，指导区域做好过程管控，降低无效成本。 晋东区域无效成本 管 理办法 版本号： 2021 年 V1.0 版 （二 ) 区域财务部门：负责对费用类的无效成本进行初步判断， 联动区域成本部进行分析和确认，并反写 ERP 系统。 （三 ) 区域成本部门：负责制定区域无效成本管理细则，并统 筹 区域无效成本的管理工作，对相关费用进行审核。 （四 ) 项目总经理（项目第一负责人 ) ：对整个项目的无效成本 承 责；负责统筹并强化前置策划、做实过程管控，规避无效成本的 产生。 （五 ) 项目成本负责人：组织和执行集团和区域无效成本的管 理 制度，对项目无效成本进行管理，规避无效成本的产生。 门 （六 ) 区域其他职能部门：其他各职能部门需配合区域成本部 做好无效成本的管理和数据信息的确认，在区域层面形成合力 ，规避 无效成本的产生。 （七 ) 无效成本由区域成本部门统筹，对区域成本部门判定有 争 议由大运营负责人界定，依然有争议由区域总裁裁定。 分类 无效成本细项分类 四、无效成本的认定标准 (1) 投资交底与管理缺陷 1. 投资管理缺陷 2. 规划设计缺陷 3. 项目管理缺陷 责任主体 区域投资 (2) 其他投资管理缺陷 区域投资 (1) 项目定位与适配偏差 区域品牌营销 (2) 规划不合理 区域设计 (3) 设计失误 区域设计 (4) 其他规划设计缺陷 区域设计 (1) 运营计划不合理 区域运营 (2) 开发报建失误 项目部 3/ 8 晋东区域无效成本 管 理办法 分类 版本号： 2021 年 V1.0 版 无效成本细项分类 4. 信息输出缺陷 5. 其他管理缺陷 责任主体 (3) 施工组织不合理 项目部 (4) 现场管理不当 项目部 (5) 工程质量不达标 项目部 (6) 其他项目管理缺陷 项目部 (1) 销售信息错误 区域品牌营销 (2) 成本信息错误 区域成本 (3) 其他信息输出错误 相应部门 (1) 其他管理缺陷 相应部门 备注： 关于无效成本的认定标准及判定方式，具体详见《附件 2 ：晋东区域无效成本认定标 准 V1.0 版》 五、管控重点 （一）事前管控：区域业务部门和项目应在土地获取、规划设计 、 项目建设与销售全过程、后期维护等阶段前置做好无效成本的风 险管 控，规避无效成本产生。 （二）事中总结 1. 若不可避免发生无效成本时，区域及项目从以下四个端口对 无 效成本的发生原因、归属类型、成本费用、责任主体等进行监控 、分 析、总结，并在无效成本发生后一个月内进行确认，并在成本 系统中 做线上记录。 1合同签订端：区域成本部门需对合同内（或与其关联合同 ）所 发生成本进行分析，并做好无效成本的确认。 2 签证变更端：区域成本部门（必要时联动设计部门）需对 4/ 8 晋东区域无效成本 管 理办法 版本号： 2021 年 V1.0 版 签证变更所增加成本进行分析，并做好无效成本的确认。 3费用支付端：区域财务部门和区域成本部门需对所发生费 用 进行联动分析，并做好无效成本的确认。 4竣工结算端：合同在竣工结算定案阶段，区域成本部门需 对 合同无效成本进行全面分析，对除上述三个端口之外的无效成本进 行确认。 （三）事后管控 1.各项目每季度需对内部产生无效成本进行分析和总结，并从 中 发现管理风险，制定提升方案。 2.项目竣备后需对项目所有无效成本进行统计和汇总，结算后 评 估中须对无效成本进行总结和分析。 六、承责机制 ( 一 ) 区域实行每季度无效成本抽查，并进行项目排名通报，通 报 内容包括无效成本事件、无效成本金额、相关责任人 ( 项目总指 定 ) ， 排名最后的项目总带领相关责任人在区域例会上进行专项汇 报，提出 后续管控措施。 ( 二 ) 无效成本经济处罚： 3. 经济处罚以每季度为单位汇总，进行实施。 4.因项目管理原因导致的无效成本，按区域成本管理部确认单 笔 金额的 5% 扣罚项目，每季度最高不超过 2 万元。 5. 因区域职能部门原因导致的无效成本，按成本管理部确认单 笔 5/ 8 晋东区域无效成本 管 理办法 版本号： 2021 年 V1.0 版 金额的 5% 扣罚相应职能部门，每季度最高不超过 2 万元。 4.如责任有主次，则主责承担 75% ，次责承担 25% ，项目 或职能 部门内部处罚金额，由项目或职能第一负责人分配。 5.所有处罚均为税前，以区域无效成本管理小组审核，区域总 裁 审批后的 BIP 流程为准，次月由人力进行处罚，直接在次月工 资中扣 除相应罚款，且需经项目或职能第一负责人及扣罚人员签字 确认，后 期不予补发。 6. 所有罚款纳入晋东区域成本激励奖金池，专款专用。 ( 三 ) 鼓励项目结合自身特色，对区域无效成本管理制度进行细化 ， 形成常态化管理。 七、管控措施 ： 区域无效成本管理小组每季度定期抽查，具体执行过程如下 ( 一 ) 由区域无效成本管理小组负责随机抽选各片区各 1 个项 目， 在每季度月末 ( 下简称抽查月 ) 首个工作日公布。 ( 二 ) 区域各职能部门在抽查月 5 日前按本办法第四点要 求对抽 查项目完成开发伊始至今累计的无效成本事项统计 ( 抽查过且 已认定 的无效成本不重复，考核重点检查上个周期至下一个周期期 间内 ) ， 交由区域无效成本管理小组进行汇总，形成初审报告。 ( 三 ) 区域无效成本管理小组根据各职能部门收集的无效成本事 项统计召开评审会议，确认无效成本事实及处理免考核事项，并在 抽 查月 8 日前将统计结果发项目进行申诉， 10 日前完成申诉确 6/ 8 认，内 晋东区域无效成本 管 理办法 版本号： 2021 年 V1.0 版 容包括：附件的报表 2 《已发生无效成本统计表》 (EXCLE 版 ) 及 项目 总签认扫描版。 ( 四 ) 抽查月 15 日前由区域无效成本管理小组对无效成本项 目排 名进行通报。 ( 五 ) 在无效成本认定后最近一次区域例会上，排名最后的项 目总 带领相关管控人在区域例会上向区域总进行专项汇报，提出后 续管控 措施。 说明： 的 若已知发生无效成本，且在实际成本发生前发现，在采取相应 优化措施可挽回同等金额的成本且不影响项目利润的，提交经 区域无 效成本管理小组审批同意后，相应的无效成本金额可抵消。 八、免考核说明 成 （一）目职能负责人 / 项目营销负责人在附件《晋东区域无效 本事项统计表》中填报体现 ( 包含事项、成本、原因等 ) 在申 诉结束前 上报至区域，由区域无效成本管理小组评审通过后免除考 核。 （二）免考核事项范畴约定如下： 其他属客观非可控因素 ( 如集团政策调整、自然灾害、瘟疫等 ) 导致的无效成本，可申请免责，但仍需统计、测算 ( 责任归属为 空)， 7/ 8 是否予以免责由区域无效成本小组综合评价后确定。注意：免 晋东区域无效成本 管 理办法 版本号： 2021 年 V1.0 版 ( 一 ) 本制度自发文之日起实行。 ( 二 ) 本制度由发文部门负责解释和修订 。 8/ 8