京环发〔2023〕5 号附件 3 北京市碳排放第三方核查报告 编写指南 前 言 “ 中国二氧化碳排放力争于 2030 年前达峰，努力争取于 2060 年前实现碳中和” ,是习近平总书记对国际社会的庄严承诺， 是党中央、国务院统筹国际国内两个大局作出的重大战略部署， 彰显了中国积极应对气候变化、努力构建人类命运共同体、走 绿色低碳发展道路的坚定决心。碳市场是推进“双碳”工作的重 要市场化机制，碳排放数据是开展交易的基础，数据质量是碳 市场的生命线，第三方数据核查是确保数据质量稳定可靠的重 要手段。为切实提升本市碳排放权交易相关数据的科学性和规 范性，结合实际工作，通过《北京市碳排放单位二氧化碳排放 核算和报告要求》对重点碳排放单位年度核算和报告进行了规 范，同时也对第三方核查报告编制提出了新的工作要求，各核 查机构应结合新的核算要求，进一步提高相关人员专业技术能 力，科学核算各排放单位的二氧化碳排放量，丰富和完善核查 报告，为本市碳排放权交易工作提供技术支撑。 一、适用范围 本指南用于指导第三方核查机构对北京市碳排放权交易试 点机制下二氧化碳重点排放单位（以下简称“重点碳排放单 位”）及自愿参与交易的一般二氧化碳报告单位提交的二氧化碳 排放报告实施核查后的二氧化碳排放核查报告编制工作。 二、核查报告编制依据 二氧化碳排放核查报告的编制依据包括以下文件。 -《二氧化碳排放核算和报告要求电力生产业 （DB11/T1781-2020》； -《二氧化碳排放核算和报告要求水泥制造业 （DB11/T1782-2020》； -《二氧化碳排放核算和报告要求石油化工生产业 （DB11/T1783-2020》； -《二氧化碳排放核算和报告要求热力生产和供应业 （DB11/T1784-2020》； -《二氧化碳排放核算和报告要求服务业（DB11/T17852020》； -《二氧化碳排放核算和报告要求道路运输业 （DB11/T1786-2020》； —1— -《二氧化碳排放核算和报告要求 其它行业 （DB11/T1787-2020》 -《二氧化碳排放核算和报告要求道路运输业民用航空运 输业》（DB11/T 2057-2022） -《北京市碳排放单位二氧化碳排放核算和报告要求》。 三、核查报告编制原则和方法 （一）编制原则 1. 核查报告的编写应当遵循客观独立、公平公正、诚实 守信、实事求是的原则。核查机构应独立于重点碳排放单位， 避免可能的直接或间接利益冲突，核查员在核查过程中应保持 客观，核查结论应以核查过程中获得的客观依据为基础，避免 任何偏见，不受其它利益方的影响。 2. 核查机构应当采用文档查阅、现场观察和访问、分析 计算等方法获取编制核查报告所需的资料和数据。 3. 核查机构在核查过程中应当保持一致性。一致性体现 在 : 在整个报告期内的核算和报告的准则保持一致；历史排放 报告和年度排放报告的核查方法保持一致；在不同重点碳排放 单位存在类似情形时，核查方法保持一致。 4. 核查机构在核查过程中应当保持透明性。透明性体现 在核查报告中的信息应以一种开放的、清晰的、实际的、中立 —2— 的和相关的方式来表达，并且以文件化的证据为基础，应清晰 地标明引用文件。 5. 核查机构应当保守重点碳排放单位的商业秘密及相关 数据和资料。核查员应遵守核查机构与重点碳排放单位签订的 核查协议中约定的保密条款，对核查过程中所获取的信息负有 保密责任。 （二）编制方法 1.基本原理 二氧化碳排放核算和核查所依据的基本原理包括：物料平 衡原理、排放因子计算方法以及实时监测原理。实时监测办法 测量结果的不确定性不能高于采用基于物料平衡或基于排放因 子的方法学的计算结果。 2.基本方法 核查机构应使用标准的核查方法来评估重点碳排放单位提 供信息的质量，并编写核查报告。方法包括但不限于： 1）文件评审，包括： - 评审重点碳排放单位提供的数据和信息的完整性，判断排 放是否包括了所有的相关地方标准或适用核算和报告指南所界 定的化石燃料燃烧的二氧化碳排放、工业生产过程的二氧化碳 —3— 排放、废弃物处理等二氧化碳直接排放以及电力消耗隐含的电 力生产时的二氧化碳间接排放； - 若发现异常值、异常波动和趋势、数据缺失、与其他相关 信息不一致或与预期数值、比率显著不同的数据，应要求重点 碳排放单位对此提供解释，同时提供其他的相关证据予以支持。 根据提供的解释和其他证据，核查机构应评估这些异常对所报 告数据产生的影响。 2)现场访问，包括： - 评审设施的边界以及排放源的完整性，检查设备的名称、 设备型号和物理位置，还可根据风险的大小决定是否需要访问 重点碳排放单位的其他地点，包括开展数据流管理和其他质量 控制活动的其他地点，例如集团总部和不在该现场的其他办公 场所； - 访谈相关人员以判断数据收集程序与相关行业指南的要求 是否保持一致。并且确保对于同一企业的同一种生产活动，其 二氧化碳排放的核算方法应保持不变； - 检查测量设备，包括检查设备的精度及校准记录及观察测 量设备的运行，评审数据的监测频次，判断数据的监测和监测 计划的制定与实施是否符合适用的地方标准或核算和报告指南 的要求； —4— - 评审数据产生、数据记录、数据传递、数据汇总和数据报 告的信息流，判断重点碳排放单位是否以透明的方式获得、记 录、分析二氧化碳排放相关数据，包括活动水平数据、排放因 子数据等； - 交叉核对排放报告提供的信息和其他来源的数据（比如运 行日志，库存，采购记录或其他相似数据来源），判断排放量 的计算和相关数据的确定是否存在系统性的错误或者人为的故 意错误，排放量计算结果是否能够真实地反映报告企业（单 位）的实际情况； - 评审在确定二氧化碳排放时所做的计算和假设，复原、验 算排放的计算，判断计算结果是否正确； - 评审企业建立的核算和报告质量管理体系是否符合要求。 四、二氧化碳排放核查报告基本框架 （一）报告文本 二氧化碳排放核查报告文本应包括以下内容，并按如下顺 序装订成册：  1.封面  2.扉页  3.目录  4.正文 —5—  5.参考文件 （二）报告正文 报告正文应包括如下内容：  1. 概述  2. 核查过程和方法  3. 核查发现  4. 核查结论  5. 附件 五、二氧化碳排放核查报告编写基本内容 （一）封面 1．重点碳排放单位名称 “重点碳排放单位”是北京市行政区域内年二氧化碳排放量 大于 5000 吨（含）的单位。 注 1 ：重点碳排放单位的名称应与市主管部门公布清单中 的名称一致。 注 2：自愿参与碳排放权交易的一般二氧化碳报告单位的 排放报告及其核查要求同重点碳排放单位。 2．报告年度 3．核查机构名称（公章） 4．报告日期 —6— 报告日期应当与扉页中的批准人签署日期一致。 （二）扉页 1.委托方名称、地址、联系人及联系方式； “委托方”是与核查机构签署合同的机构，委托方的名称应 当与核查合同中的甲方名称相一致。 2．重点碳排放单位名称、地址、联系人及联系方式； 3．二氧化碳排放报告初始版本日期及最终版本日期 二氧化碳排放报告（初始）为重点碳排放单位提交给核查 机构进行核查的排放报告。最终版本是重点碳排放单位根据核 查机构提出的不符合整改后的修订版本。 4．报告期 报告期为“二氧化碳排放报告”覆盖的时期。 5.核算和报告边界 详细表述报告期内的核算边界，以及与历史基准年和上一 年度的核算边界变化情况。例如：对于物业企业需按照不同服 务业态（居民、商业、工业等），对建筑面积、实际物业管理 面积、实际运营面积、建筑入住率等详细情况进行核实。 6.二氧化碳排放量 —7— 包括报告期内排放单位的二氧化碳排放量、退出的既有设 施在历史基准年的排放量及排放强度、新增设施的排放量及排 放强度和替代既有设施的新增设施排放量。 7.重点碳排放单位所属行业领域 在此处按如下代码填写，例如“ 01 ／ 02 ／ 03 ／ 04 ／ 05 ／ 06／07/08”。（ 01 为“热力生产和供应”； 02 为“火力发电”； 03 为“水泥制造”； 04 为“石化生产”； 05 为“其他行业”； 06 为 “其他服务业”；07 为“交通运输业”； 08 为“民用航空运输业”） 8．标准及方法学 在此栏填写适用的地方标准或要求。 9．核查结论 此栏的核查结论应与报告正文中的核查结论一致（详见附 件 2 的核查结论模板）。 10．核查组组长 11．核查组成员 核查机构应确保核查组（核查组长、核查组成员）具备相 应核查行业领域的专业知识。 12．技术复核人 技术复核人由核查机构内部独立于核查组的核查员实施。 —8— 核查机构应确保技术复核人具备相应核查行业领域的专业知识。 13．批准人 核查报告应当由核查机构的最高管理者或指定的核查工作 负责人签署批准。 （三）目录 核查报告应将主要标题列为目录，以便阅读。 （四）报告正文 1. 概述 1.1 核查目的 核查机构应在核查报告中清晰地说明核查目的，内容包括 落实国家《关于开展碳排放权交易试点工作的通知》及北京市 碳排放权交易试点工作的总体安排、为有效实施碳配额发放和 交易提供可靠的数据质量保证服务等内容。核查具体目的表述 可包含如下内容： - 核查重点碳排放单位的二氧化碳核算和报告的职责、权限 是否已经落实； - 核查重点碳排放单位提供的二氧化碳排放报告及其他支持 文件是否是完整可靠的，并且符合适用的地方标准或核算 和报告指南的要求； - 核查测量设备是否已经到位，测量是否符合适用的地方标 —9— 准或核算和报告指南及相关标准的要求； - 根据地方标准或核算和报告指南的要求，对记录和存储的 数据进行评审，判断数据及计算结果是否真实、可靠、正 确。 1.2 核查范围 核查机构应在核查报告中清晰地说明核查范围。北京市二 氧化碳排放报告制度遵循“谁排放谁报告”的原则，因此核查范 围应包括列入北京市碳排放权交易试点工作的重点碳排放单位 和自愿参与交易的一般二氧化碳报告单位的所有在北京市辖区 内的固定设施和以北京为注册地的城市电汽车客运、城市轨道 交通、道路货物运输、民用航空运输企业移动设施导致的二氧 化碳直接排放和二氧化碳间接排放。 对于存在京内移动源和京外化石燃料消费的重点碳排放单 位，京内移动源和京外化石燃料消费也应当纳入核查范围。其 中，航空器排放核算应遵循注册地原则。 1.3 核查准则 核查机构应在核查报告中清晰地说明核查准则。核查机构 应在核查报告中列出适用的地方标准或相应的核算和报告指南， 以及活动水平数据、排放因子和计量设备所适用的北京市地方 或国家法规及标准。 — 10 — 2. 核查过程和方法 2.1 核查组安排 核查机构应统一采用列表的方式说明核查组成员，表格